كيفية إلزام المكلفين الخاضعين للفاتورة رفع إقرارات الفاتورة الإلكترونية دوريا للهيئة والإجراءات الواجب اتخاذها لبدء رحلة الفوترة الإلكترونية من بعض الأسئلة الشائعة حول نظام الفاتورة الإلكترونية الجديد المنتظر والإجابة عليها فيما يلي….
ما هي الفاتورة الإلكترونية ؟
الفاتورة الإلكترونية هي نسخة رقمية من الفاتورة التقليدية، تُستخدم لتوثيق عمليات البيع والشراء. تتضمن معلومات تفصيلية حول المعاملة التجارية ويتم إرسالها واستلامها عبر وسائل تقنية، مما يعزز الكفاءة ويقلل من الاستهلاك الورقي.
من هم الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية ؟
جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة باستثناء المكلفين الغير مقيمين في المملكة بالإضافة إلى أي طرف يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بالنيابة عن المكلف الخاضع لضريبة القيمة المضافة.
ما هي الأهداف التي تقود المملكة العربية السعودية لتنفيذ نظام الفوترة الإلكترونية ؟
- تقليل التعاملات الاقتصادية غير المعلن عنها .
- زيادة نسبة التقديم الدقيق للإقرارات الضريبية .
- تقليل التستر التجاري وتعزيز الشفافية في الأعمال .
- تعزيز المنافسة النزيهة وحماية حقوق المستهلك .
- الموائمة مع المعايير الدولية وتعزيز تصنيف المملكة على المستوى العالمي .
هل من الواجب رفع إقرارات الفاتورة الإلكترونية دوريا ؟
هل يتوجب على المكلف الخاضع للائحة الفوترة الإلكترونية رفع الإقرارات بشكل دوري للهيئة ؟
نعم. يجب على الخاضع للضريبة الاستمرار في رفع الإقرارات الضريبية في مواعيدها الدورية وفقاً لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.
هل تعتبر لائحة الفوترة الإلكترونية لائحة منفصلة ؟
لا، لائحة الفوترة الإلكترونية هي جزء لا يتجزأ من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة الصادرة عن مجلس إدارة الهيئة العامة للزكاة والدخل بموجب القرار رقم (3839), وتاريخ14) /12/ 1438 هــ (“اللائحة التنفيذية”).
هل يجب الالتزام بأحكام اللائحة للإشعارات المدينة والدائنة ؟
نعم، يجب على الأفراد الالتزام باللائحة وإصدار الفواتير الإلكترونية لتعاملاتهم الخاضعة للضريبة.
هل يجب على المكلف الخاضع إصدار فاتورة إلكترونية للتصدير ؟
نعم، يجب على المكلف إصدار فواتير إلكترونية لتوريداته الخارجية بما في ذلك التصدير.
هل يتوجب على المكلف رفع إقرارات دورية للهيئة ؟
نعم، يجب على المكلف الالتزام برفع الإقرارات الضريبية في مواعيدها الدورية.
هل هناك فترة سماح للامتثال مع لائحة الفوترة الإلكترونية ؟
نعم، يمنح الأفراد الذين يخضعون للائحة الفوترة الإلكترونية فترة سماح تبدأ من تاريخ نشر اللائحة في الجريدة الرسمية وحتى 4 ديسمبر 2021.
هل يوجد عقوبات وغرامات لعدم الامتثال للائحة ؟
نعم، تُطبق العقوبات المتعلقة بالفواتير الضريبية والإشعارات بحسب نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية بعد 4 ديسمبر 2021.
ما هي مكونات الفاتورة الإلكترونية ؟
تتضمن الفاتورة الإلكترونية الأحكام والمتطلبات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة وأي حقول أخرى تحددها الهيئة لضمان الامتثال.
كيف يتم حفظ الفواتير الإلكترونية؟ هل هناك شروط للحفظ ؟
تُحفظ الفواتير الإلكترونية وفقًا لقواعد حفظ الفواتير الضريبية في تشريعات ضريبة القيمة المضافة .
ما هي اللغات المتاحة لإصدار الفاتورة الإلكترونية ؟
يجب أن تُصدر الفواتير باللغة العربية، ويمكن إصدارها بلغات إضافية إلى جانب اللغة العربية
ماهي آلية تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية ؟
تتألف آلية تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية من مرحلتين رئيسيتين. المرحلة الأولى تتضمن إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات الإلكترونية، بينما المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية تتعلق بربط أنظمة إصدار الفواتير بأنظمة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
هل إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات إلكترونيًا إلزامي في المرحلة الأولى ؟
نعم، يصبح الإصدار والحفظ الإلكتروني للفواتير والإشعارات إلزاميًا اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021 لجميع المكلفين بضريبة القيمة المضافة، باستثناء غير المقيمين في المملكة والأطراف التي تقوم بإصدار فواتير بالنيابة عن غيرها.
هل ربط أنظمة إصدار الفواتير إلزامي في المرحلة الثانية ؟
ستصدر الهيئة متطلبات وضوابط ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية ويصبح الربط إلزاميًا، وتفصيل ذلك سيتم خلال 180 يومًا من تاريخ نشر اللائحة.
هل ستصدر الهيئة مزيدًا من المتطلبات الفنية غير اللائحة ؟
نعم، ستصدر الهيئة قرارين منفصلين يحددان مواصفات إصدار وحفظ الفواتير والربط بأنظمة الهيئة خلال نفس الفترة.
ما هي الإجراءات الواجب اتخاذها الآن لبدء رحلة الفوترة الإلكترونية ؟
يجب في بداية الأمر تحديد ما إذا كنت خاضعاً للائحة الفوترة الإلكترونية أم لا، ثم تقيم جاهزيتك لإصدار وحفظ الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية بما يتوافق مع الحد الأدنى للمعايير والمتطلبات المنصوص عليها في اللائحة، بالإضافة الى متابعة القنوات الرسمية للهيئة لمواكبة أي تفاصيل فنية/تقنية إضافية.
تعريف الوسيلة الإلكترونية بالفاتورة الإلكترونية والشركات المرخصة لتقديم هذه الحلول التقنية أو برامج إصدار الفواتير الإلكترونية..
فترة السماح للامتثال للائحة الفوترة الإلكترونية وعقوبات عدم الامتثال للفاتورة الالكترونية ومكوناتها وكيفية حفظها وشروط حفظها ولغات إصدارها..
الفئات الخاضعة للائحة الفوترة الإلكترونية و سبب تطبيق الفاتورة الإلكترونية بالمملكة و آلية تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية..
منظومة الفوترة الإلكترونية و الفاتورة الإلكترونية وتوضيح المستندات التي لا تصنف كفاتورة إلكترونية وكذلك الإشعارات الإلكترونية..
المواصفات الفنية والاجرائية للفاتورة الإلكترونية اللازمة من أجل استخدام الفاتورة الإلكترونة الجديدة..